Ulgi na innowację, ulga B+R, IP BOX

Co robimy?

W ramach usługi IP BOX:

• pomożemy zidentyfikować kwalifikowane prawa własności intelektualnej,
• ustalimy, czy kwalifikowane prawo IP zostało wytworzone, rozwinięte lub ulepszone – tylko w takich przypadkach istnieje możliwość zastosowania ulgi IP BOX,
• ustalimy składniki dochodu osiąganego z kwalifikowanych praw IP oraz obliczymy jego wysokość – do dochodu zaliczają się nie tylko opłaty licencyjne oraz cena sprzedaży, ale także odszkodowania za naruszenie praw,
• ustalimy podstawę opodatkowania preferencyjną stawką 5%,
• zweryfikujemy dokumentację prowadzoną na potrzeby stosowania ulgi IP Box oraz pomożemy przy jej uzupełnieniu lub stworzeniu,
• przygotujemy wytyczne, jak prowadzić dokumentację dla celów stosowania ulgi IP Box,
• przygotujemy wniosek o interpretację indywidualną do organów podatkowych,
• pomożemy uwzględnić ulgę w podatkowym rozliczeniu rocznym,
• świadczymy pomoc podczas kontroli podatkowych, reprezentujemy podatnika przed organami podatkowym

W ramach ulgi B+R:

• kwalifikujemy projekty i czynności pod kątem możliwości zastosowania ulgi,
• pomagamy stworzyć, a następnie wdrożyć ewidencję prac badawczo – rozwojowych oraz ich kosztów,
• przygotowujemy zeznanie podatkowe oraz wniosek o interpretację indywidualną do organów podatkowych,
• świadczymy pomoc podczas kontroli podatkowych, reprezentujemy podatnika przed organami podatkowymi

Ponadto pomagamy w zakresie:

• uzyskania zwolnienia z opodatkowania na podstawie decyzji o wsparciu na realizację nowej inwestycji (Polska Strefa Inwestycji) oraz
• uzyskania zezwolenia na prowadzenie działalności na terytorium specjalnej strefy ekonomicznej (SSE) celem korzystania z preferencyjnych warunków rozliczeń podatkowych

Dlaczego warto skorzystać z naszych usług?

• mamy ponad 20 lat doświadczenia w doradztwie z zakresu własności intelektualnej,
• współpracujemy z doświadczonymi doradcami podatkowymi,
• prawidłowe rozpoznanie praw do ulg IP BOX lub B+R pozwoli Ci zoptymalizować działalność i skupić się na filarach biznesu i rozwoju kreatywności!

Czym jest IP BOX?

IP Box (Innovation Box) to ulga podatkowa, w ramach której możesz skorzystać z preferencyjnej 5% stawki podatku od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP). Z IP Box mogą skorzystać wszystkie podmioty, które tworzą kwalifikowane prawa własności intelektualnej. Dotyczy to w szczególności podmiotów prowadzących działalność innowacyjną w branżach IT, ale tak naprawdę każdego, kto tworzy, rozwija lub ulepsza kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Warto skorzystać z ulgi IP BOX ze względu na możliwość zdecydowanego obniżenia stawki podatku dochodowego.

Czym jest ulga B+R?

Ulga na działalność badawczo – rozwojową (B+R) obejmuje koszty kwalifikowane podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania. Do kosztów kwalifikowanych zaliczane są:

• wynagrodzenia pracownicze
• koszt materiałów i surowców
• koszty ekspertyz, opinii, usług doradczych, pozyskiwania wyników badań naukowych
• koszty korzystania z aparatury naukowo – badawczej

Ulga B+R nie jest pomocą publiczną.

Poprzez zmiany wprowadzone przez nowy ład możliwe jest stosowanie ulgi IP BOX oraz ulgi B+R jednocześnie, a także rozszerzenie o dodatkową ulgę – ulgę na prototypy, która obniży koszty produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia go na rynek.

Jak skorzystać z ulgi IP BOX?

Aby skorzystać z ulgi IP BOX należy:

• prowadzić działalność badawczo – rozwojową, czyli prowadzić jakiekolwiek działania, których celem jest tworzenie nowych albo ulepszanie już istniejących produktów lub usług,
• stworzyć, rozwinąć lub ulepszyć kwalifikowane prawo własności intelektualnej;  dotyczy to wynalazków, wzorów użytkowych, wzorów przemysłowych, programów komputerowych,
• uzyskiwać dochód z kwalifikowanego IP,
• prowadzić ewidencję na potrzeby IP BOX,
• ponieść koszty kwalifikowane wynikające z utworzenia, rozwinięcia lub ulepszenia kwalifikowanego IP

Wysokość kwalifikowanego dochodu oblicza się jako iloczyn dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz wskaźnika nexus. 

Jedyną wadą, a raczej trudnością, ulgi IP BOX jest konieczność prowadzenia odrębnej ewidencji na potrzeby ulgi.

IP BOX a umowa o pracę

Ulga IP BOX przysługuje wyłącznie osobą prowadzącym działalność gospodarczą. Jeżeli jesteś np. programistą zatrudnionym na umowę o pracę, nie możesz korzystać z ulgi IP BOX.

Co możemy zaliczyć do kosztów kwalifikowanych do celów ulgi badawczo – rozwojowej?

• koszty uzyskania i utrzymania praw wyłącznych,
• koszty wynagrodzeń z tytułu umów o pracę, dzieło czy zlecenia wraz ze składkami w takiej części, w jakiej czas przeznaczony na realizację działalności B+R pozostaje w ogólnym czasie pracy pracownika w danym miesiącu,
• koszty nabycia materiałów i surowców bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością B+R,
• koszty nabycia niebędącego środkami trwałymi sprzętu specjalistycznego wykorzystywanego bezpośrednio w prowadzonej działalności B+R (np. naczyń i przyborów laboratoryjnych oraz urządzeń pomiarowych),
• koszty ekspertyz, opinii i usług doradczych oraz nabycia wyników badań naukowych na potrzeby działalności B+R,
• koszty korzystania z aparatury naukowo-badawczej oraz
• amortyzację kosztów prac rozwojowych zakończonych wynikiem pozytywnym,
• amortyzację środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w działalności B+R, z wyłączeniem samochodów osobowych oraz budowli, budynków i lokali będących odrębną własnością