Spis treści
Ulgi na innowację, ulga B+R, IP BOX
Co robimy?
W ramach usługi IP BOX:
- pomożemy zidentyfikować kwalifikowane prawa własności intelektualnej,
- ustalimy, czy kwalifikowane prawo IP zostało wytworzone, rozwinięte lub ulepszone – tylko w takich przypadkach istnieje możliwość zastosowania ulgi IP BOX,
- ustalimy składniki dochodu osiąganego z kwalifikowanych praw IP oraz obliczymy jego wysokość – do dochodu zaliczają się nie tylko opłaty licencyjne oraz cena sprzedaży, ale także odszkodowania za naruszenie praw,
- ustalimy podstawę opodatkowania preferencyjną stawką 5%,
- zweryfikujemy dokumentację prowadzoną na potrzeby stosowania ulgi IP Box oraz pomożemy przy jej uzupełnieniu lub stworzeniu,
- przygotujemy wytyczne, jak prowadzić dokumentację dla celów stosowania ulgi IP Box,
- przygotujemy wniosek o interpretację indywidualną do organów podatkowych,
- pomożemy uwzględnić ulgę w podatkowym rozliczeniu rocznym,
- świadczymy pomoc podczas kontroli podatkowych, reprezentujemy podatnika przed organami podatkowym
W ramach ulgi B+R:
- kwalifikujemy projekty i czynności pod kątem możliwości zastosowania ulgi,
- pomagamy stworzyć, a następnie wdrożyć ewidencję prac badawczo – rozwojowych oraz ich kosztów,
- przygotowujemy zeznanie podatkowe oraz wniosek o interpretację indywidualną do organów podatkowych,
- świadczymy pomoc podczas kontroli podatkowych, reprezentujemy podatnika przed organami podatkowymi
Ponadto pomagamy w zakresie:
- uzyskania zwolnienia z opodatkowania na podstawie decyzji o wsparciu na realizację nowej inwestycji (Polska Strefa Inwestycji) oraz
- uzyskania zezwolenia na prowadzenie działalności na terytorium specjalnej strefy ekonomicznej (SSE) celem korzystania z preferencyjnych warunków rozliczeń podatkowych
Dlaczego warto skorzystać z naszych usług?
- mamy ponad 20 lat doświadczenia w doradztwie z zakresu własności intelektualnej,
- współpracujemy z doświadczonymi doradcami podatkowymi,
- prawidłowe rozpoznanie praw do ulg IP BOX lub B+R pozwoli Ci zoptymalizować działalność i skupić się na filarach biznesu i rozwoju kreatywności!
Czym jest IP BOX?
IP Box (Innovation Box) to ulga podatkowa, w ramach której możesz skorzystać z preferencyjnej 5% stawki podatku od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP). Z IP Box mogą skorzystać wszystkie podmioty, które tworzą kwalifikowane prawa własności intelektualnej. Dotyczy to w szczególności podmiotów prowadzących działalność innowacyjną w branżach IT, ale tak naprawdę każdego, kto tworzy, rozwija lub ulepsza kwalifikowane prawa własności intelektualnej.
Warto skorzystać z ulgi IP BOX ze względu na możliwość zdecydowanego obniżenia stawki podatku dochodowego.
Czym jest ulga B+R?
Ulga na działalność badawczo – rozwojową (B+R) obejmuje koszty kwalifikowane podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania. Do kosztów kwalifikowanych zaliczane są:
- wynagrodzenia pracownicze
- koszt materiałów i surowców
- koszty ekspertyz, opinii, usług doradczych, pozyskiwania wyników badań naukowych
- koszty korzystania z aparatury naukowo – badawczej
Ulga B+R nie jest pomocą publiczną.
Poprzez zmiany wprowadzone przez nowy ład możliwe jest stosowanie ulgi IP BOX oraz ulgi B+R jednocześnie, a także rozszerzenie o dodatkową ulgę – ulgę na prototypy, która obniży koszty produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia go na rynek.
Jak skorzystać z ulgi IP BOX?
Aby skorzystać z ulgi IP BOX należy:
- prowadzić działalność badawczo – rozwojową, czyli prowadzić jakiekolwiek działania, których celem jest tworzenie nowych albo ulepszanie już istniejących produktów lub usług,
- stworzyć, rozwinąć lub ulepszyć kwalifikowane prawo własności intelektualnej; dotyczy to wynalazków, wzorów użytkowych, wzorów przemysłowych, programów komputerowych,
- uzyskiwać dochód z kwalifikowanego IP,
- prowadzić ewidencję na potrzeby IP BOX,
- ponieść koszty kwalifikowane wynikające z utworzenia, rozwinięcia lub ulepszenia kwalifikowanego IP
Wysokość kwalifikowanego dochodu oblicza się jako iloczyn dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz wskaźnika nexus.
Jedyną wadą, a raczej trudnością, ulgi IP BOX jest konieczność prowadzenia odrębnej ewidencji na potrzeby ulgi.
IP BOX a umowa o pracę
Ulga IP BOX przysługuje wyłącznie osobą prowadzącym działalność gospodarczą. Jeżeli jesteś np. programistą zatrudnionym na umowę o pracę, nie możesz korzystać z ulgi IP BOX.
Co możemy zaliczyć do kosztów kwalifikowanych do celów ulgi badawczo – rozwojowej?
- koszty uzyskania i utrzymania praw wyłącznych,
- koszty wynagrodzeń z tytułu umów o pracę, dzieło czy zlecenia wraz ze składkami w takiej części, w jakiej czas przeznaczony na realizację działalności B+R pozostaje w ogólnym czasie pracy pracownika w danym miesiącu,
- koszty nabycia materiałów i surowców bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością B+R,
- koszty nabycia niebędącego środkami trwałymi sprzętu specjalistycznego wykorzystywanego bezpośrednio w prowadzonej działalności B+R (np. naczyń i przyborów laboratoryjnych oraz urządzeń pomiarowych),
- koszty ekspertyz, opinii i usług doradczych oraz nabycia wyników badań naukowych na potrzeby działalności B+R,
- koszty korzystania z aparatury naukowo-badawczej oraz
- amortyzację kosztów prac rozwojowych zakończonych wynikiem pozytywnym,
- amortyzację środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w działalności B+R, z wyłączeniem samochodów osobowych oraz budowli, budynków i lokali będących odrębną własnością